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信贷专业案例分析题(中级)

来源:本站 作者: 发布时间:2019-01-28 11:26:53 人气: [ ] 查看评论

  信贷专业案例分析题(中级)_小学作文_小学教育_教育专区。第五部分 案例分析 一、案例 1、甲公司、乙公司 2001 年末有关资料见下表,阅读后做以下选择题: 企业 名称信用等级资产总额所有者权益流动资产流动负债年销售收入 甲公司 A+ 500 200 30

  第五部分 案例分析 一、案例 1、甲公司、乙公司 2001 年末有关资料见下表,阅读后做以下选择题: 企业 名称信用等级资产总额所有者权益流动资产流动负债年销售收入 甲公司 A+ 500 200 300 150 1000 乙公司 A 500 250 300 200 800 (1)计算二公司的资产负债率、流动比率,并比较。以下正确的是:( ) A、甲公司的资产负债率、流动比率均优于乙公司 B、甲公司的资产负债率、流动比率均劣于乙公司 C、甲公司的资产负债率优于乙公司、流动比率劣于乙公司 D、甲公司的资产负债率劣于乙公司、流动比率优于乙公司 (2)甲公司授信融资同业占比上限值为( ) ,承兑授信不得高于其年销售收入 1000 万元 的( ) 。 A、50% B、30% C、20% D、10% (3)乙公司有呆滞贷款 30 万元,其融资同业占比上限值规定为:( ) A、45% B、40% C、30% D、20% (4)甲公司 2001 年末实现利润总额为 30 万元,其净资产利润率为( ) A、4.2% B、6% C、10% D、15% (5)甲公司如果申请办理银行承兑汇票,按照省行承兑管理办法需要交( )的保证金。 A、80% B、60% C、50% D、30% 2、根据长江公司 2001 年、2002 年的资产负债表和损益表,按照《财务报表审核细则》有 关要求: (1)计算该公司 2002 年度的资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、销售利润 率、存货周转率、应收帐款周转率; (2)分析该公司 2002 年度其他应收款、无形资产、资本公积是否正常,说明原因; (3)分析该公司销售收入的变化和销售成本、管理费用、应收帐款的变化是否异常,说明 原因。 损益表 长江公司 单位:万元 项目 2001 年末 2002 年末 一、主营业务收入 7047594387 减:主营业务成本 5437074869 主营业务税金及附加 356471 二、主营业务利润 1574919047 加:其他业务利润 429312 减:营业费用 9771445 管理费用 1102787 财务费用 16932219 三、营业利润 1240714909 加:营业外收入 420 减:营业外支出 144 四、利润总额 1241014884 减:所得税 43865063 五、净利润 80249821 资产负债表 单位:人民币万元 科目 2001 年末 2002 年末科目 2001 年末 2002 年末 货币资金 61584927 短期借款 100007500 短期投资 应付票据 1000 应收票据 3102073 应付帐款 16825714 应收帐款 31252325 预收帐款 1907 预付帐款 其他应付款 35971325 其他应收款 9502615 应付工资 存货 50548048 应付福利费 411634 待摊费用 应缴税金 5742603 流动资产合计 1559719988 其他应缴款 1758 长期投资 预提费用 固定资产原值 流动负债合计 1628219742 减:累计折旧 3486544499 长期借款 2200043356 固定资产净值 2418667246 长期应付款 在建工程 13280320 长期负债合计 2200043356 固定资产合计 3746667566 负债合计 3828263098 无形资产 1800018000 实收资本 1580015800 递延资产 资本公积 64356435 无形及递延资产合计 1800018000 盈余公积 813412062 其他长期资产 未分配利润 24128159 资产合计 所有者权益合计 3278142456 负债及所有者权益合计 3、某机械厂,成立于 1970 年。2002 年我行贷款余额 500 万元信用等级 A 级,省行核定授 信额度 500 万元。目前企业由于资金紧张,向我行申请增加贷款 500 万元,同时调增授信。 该笔贷款由一房地产企业提供担保,信用等级 AA 级。 要求:提出对本笔贷款的审查意见。并说明理由。 (该机械厂财务数据见下表) 。 近三年及近期财务状况变化情况表 单位:万元 项目 1999 年末 2000 年末 2001 年末 2002 年末 贷币资金 300 450 400 100 应收帐款 0 存货 0 流动资产 0 固定资产 0 资产总额 14200 短期借款 0 流动负债 0 所有者权益 12600 销售收入 0 利润总额 0 4、根据提供的 XX 集团公司财务报表进行分析 (1)分析指出企业财务状况中存在的主要问题。 (2)提出我行下一步应采取的措施。 资产负债表 单位:万元 项目名称 2002 年 2003 年 货币资金 157911731 短期投资 169731482 应收账款 750810986 其他应收款 1238536321 预付账款 16558 存货 2971017 待摊费用 流动资产合计 3874278119 长期投资 其中:长期股权投资 长期投资合计 固定资产原价 4803374735 减:累计折旧 10526532 固定资产净值 4698168203 工程物资 在建工程 5871256 固定资产合计 4756869463 无形资产 104 长期待摊费用 18193 无形及其他资产合计 18297 资产总计 短期借款 1727855886 应付票据 2001950 应付账款 15451036 预收账款 1089 应付工资 71 应付福利费-5817 应交税金,原名为未交税金 724502 其他应交款 218 其他应付款 58933081 预提费用 287392 一年内到期的长期负债 流动负债合计 2587164040 长期借款 73301782 长期应付款 2196 其他长期负债 1150010373 长期负债合计 2102612155 负债合计 4689776196 实收资本(股本)2795231870 资本公积 1140128630 盈余公积 1123 未分配利润 6511161 所有者权益合计 3943071683 负债及所有者权益总计 损益简表 单位:万元 项目名称 2002 年 2003 年 一、主营业务收入,原名为产(商)品销售收入 1828949301 二、主营业务收入净额 1828949301 减: (一)主营业务成本 1364235819 (二)主营业务税金及附加 69459 三、主营业务利润 457813023 加:其他业务利润 69125 减: (一)营业费用 323594 (二)管理费用 16252057 (三)财务费用 315591 四、营业利润 23849906 加: (一)投资收益(损失以-号表示) (三)补贴收入 (四)营业外收入 减:营业外支出 47 加:损益调整 2384-44 五、利润总额(亏损以-号表示)238410344 减:所得税 六、净利润(亏损以-号表示)238410344 现金流量简表 单位:万元 项目名称 2003 年 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 46906 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 16784 现金流入小计 63691 购买商品、接受劳务支付的现金 33965 经营租赁所支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 224 实际交纳的各种税款 641 支付的其他与经营活动有关的现金 8233 现金流出小计 43063 经营活动产生的现金流量净额 20627 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 16896 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 36 所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 6379 现金流入小计 23311 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 27406 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 38247 现金流出小计 65654 投资活动产生的现金流量净额-42343 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 55943 收到的其他与筹资活动有关的现金 9 现金流入小计 55952 偿还债务所支付的现金 分配股利、偿付利息或利润所支付的现金 1201 付的其他与筹资活动有关的现金 22883 现金流出小计 24084 筹资活动产生的现金流量净额 31868 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价净值增加额 10153 补充资料 1.将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 10344 加:计提的坏账准备或转销的坏账 6 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减:增加) 预提费用增加(减:减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)-1 固定资产报废损失 财务费用 591 投资损失(减:收益) 存货的减少(减:增加)-720 经营性应收项目的减少(减:增加)-4572 经营性应付项目的增加(减:减少)9370 经营活动产生的现金流量净额 20627 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动: 以固定资产偿还债务 5、某 A 上市公司 2002 年末资产总额 85956 万元,负债总额 68765 万元,应收帐款 25000 万元,当年实现主营业务收入 40000 万元,在我行融资余额 35000 万元,由母公司 B 提供 担保。该公司还为 C 公司 30000 万元他行贷款提供连带保证,C 公司由于经营不善,已于 2003 年 2 月陷入停顿。 (1)请据此分析 A 公司财务状况。 (2)A 公司面临的主要风险有哪些。 (3)当前我行应采取什么保全措施。 6、A 公司物资贸易企业,经营场所为房屋租赁。由于该企业老板与某大型企业 B 公司老板 关系甚好,A 公司主要为 B 公司供货,1999 年、2000 年年销售收入 4000 余万元,年利润 500 余万元,经济效益较好。A 公司老板与工行 C 支行的行长关系很好,将其公司的存款一 直存在 C 支行。月均存款 300 万元。2001 年与 C 支行建立信贷关系,经 C 支行评定信用等 级为 A 级。2001 年 5 月由于该企业当月回款不及时,造成资金紧张,企业向我行申请 300 万元银行承兑同时增加授信,授信经省行审批,C 支行及时给予办理,交存 30%保证金,期 限七个月,敞口部分由一 A 级企业提供担保。为了增加中间业务收入,2001 年 8 月,C 支 行又为该企业发放了一笔 300 万元的银行承兑, 以农业银行发行的凭证式国债质押 (国债到 期日为 2003 年 4 月 30 日) ,期限五个月。 请指出为该公司所办业务中有哪些不妥之处。 7、某 A 级客户,2001 年在我行融资余额 800 万元,全部为短期贷款。2001 年实现销售收 入 6000 万元,利润 900 万元。2002 年经市行审贷委审批,核定授信额度 1300 万元,其中 短期贷款 800 万元,银行承兑汇票贴现 500 万元。2002 年 6 月该企业资金紧张,向我行申 请贷款 500 万元,同时调整授信。经该行审贷委研究同意新增短期贷款 500 万元,同时将银 行承兑贴现调整给短期贷款。2003 年贷款到期后,由于受非典影响,企业回款减少,申请 办理借新还旧,经市行审贷委研究同意办理借新还旧 500 万元。 请指出以上审查意见中存在的问题并说明原因。 8、某科研单位 2003 年信用等级 A+级,2002 年我行融资余额 8500 万元,其中短期流资贷 款 3700 万元, 中期流资贷款 4800 万元。 2003 年省行核定其最高综合授信额度 10000 万元, 短期流资贷款 5200 万元, 中期流资贷款 4800 万元。 该公司 2002 年末资产总额 25800 万元, 负债总额 17286 万元, 所有者权益 8514 万元, 资产负债率 67%, 2002 年实现销售收入 32138 万元,利润 1582 万元。2003 年 9 月该单位向我行提出办理银行承兑汇票 1000 万元, 请问二级分行能否为该单位办理此项业务。并说明理由。 9、 某出版社在我行存款较为稳定, 当年信用等级为 AA—, 近三年平均每月收入 6000 万元, 平均每月支出 5500 万元,近日向我行提出 3000 万元流动资金贷款申请。 问:按照我行信贷政策能否满足该出版社的贷款请求,并说出具体理由。如果要为其发放 3000 万元贷款,应由哪级分行审批。 10、 B 第二发电有限公司是 1994 年 11 月经 H 省工商局批准注册成立的国有股份制企业, 位 于 L 市的西北部。由国家电力公司华北公司、H 省电力公司、L 市建设投资公司共同出资组 建,装机容量为 4×5.5 万千瓦。 由于 L 市的煤炭能源较强, H 省规划将其建设成为能源基地, 以 B 第二发电有限公司为依托, 准备成立项目公司,新上 4×20 万千瓦发电项目,项目计划总投资 50.64 亿元,其中资本金 10.49 亿元,银行贷款 40.15 亿元。 2002 年 10 月 H 省计委对该项目进行了审查并上报国家,2002 年 12 月国家计委对该项目的 项目建议书进行了批复,同意新上该项目。为此 B 第二发电有限公司一方面委托 H 省电力 设计院在 2003 年 7 月编制了可研报告和环境评价报告并上报国家,另一方面为赶工程在 2003 年 8 月进行开工建设。 2003 年 9 月企业由于订购设备, 向我行提出申请贷款 2.5 亿元。 问我行能否对该项目发放 2.5 亿元贷款,如何开展工作? 11、某高速公路项目,2003 年 4 月经国家发改委批准立项,8 月由某省交通规划勘察设计 院编制完成了《工程可行性研究报告》 ,环评报告正在编制中。该项目东起 L 市,向西止于 P 市,全长 75.2 公里,该项目是国家规划的“十五”期间某重点高速公路中的一段,日均交 通量较高。项目总投资 207500 万元,其中:项目资本金 83000 万元,拟由 A 公司、B 公司 和 C 公司三家公司共同投资建设并经营管理,三公司的投资比例分别为 40%、30%和 30%, 资本金与项目总投资的差额部分申请银行贷款解决。 三公司已签署了投资合作协议, 项目法 人尚未成立。 试分析我行应如何对该项目做营销工作。 12、A 公司是一个集设计、生产、经营、科研为一体的专业设备生产企业,成立于 1995 年, 注册资本 4000 万元。2003 年被我行评为 AA-级信用企业。截止目前企业资产总额 20340 万 元, 负债总额 10580 万元。 企业在各家银行贷款余额 8280 万元, 在我行 H 支行贷款余额 6280 万元,其中短期流资贷款 4280 万元,中期流资贷款 2000 万元,全部贷款均由我行 AA-级信 用客户 B 企业提供担保,两家为互保单位,A 公司同时为 B 企业提供担保 8700 万元。A 公 司企业生产经营情况良好,除 2001 年亏损外,2000 年和 2002 年均盈利。近期由于 A 公司 新上项目, 需大量配套流动资金。 (1) 向我行 H 支行申请到期中期流资贷款办理借新还旧, 期限二年; (2)申请新增短期信用贷款 1000 万元,用于购进生产急需的原材料。 信贷员经过调查,认为 A 公司作为 H 支行存、贷款大户,对支行综合贡献度较大,同意对 企业到期中期流资贷款 2000 万元办理借新还旧,同时新增短期信用贷款 1000 万元。 问:你同意信贷员的意见吗?请说明具体原因。 13、A 公司 1999 年度信用等级为 A+级,上年末在我行融资余额 1500 万元。企业为了扩大 生产,4 月初向我行提出申请贷款 200 万元,用于购进原材料,贷款由 AA-级企业 B 公司提 供担保。经审查符合贷款条件,我行于 1999 年 4 月 23 日向该企业发放流动资金贷款 200 万元,到期日为 2000 年 4 月 22 日。该笔贷款到帐当天企业用 15 万元支付当月贷款利息, 5 月 15 日,用 50 万元偿还一笔到期贷款,其余贷款用于购买原材料。该笔贷款到期时,A 公司申请办理展期手续,担保单位变更为 AA+级 C 公司,经我行核保确认后,与 A 公司签订 了展期协议。 请问 A 公司该笔贷款存在哪些问题? 14、某酒店为我行 BBB 级信用企业,存量短期贷款一笔,金额 130 万元,贷款形态为正常, 贷款形式为借新还旧, 保证方式为抵押, 抵押物为 A 公司的部分土地使用权和房屋所有权。 贷款到期后, 该酒店向我行提出办理贷款的借新还旧, 但由于 A 公司不愿再为其提供担保, 特申请担保方式由抵押更换为保证,保证人为 B 公司,B 公司在我行信用等级为 A 级,请问 此笔贷款能否办理?如何操作? 15、保险分公司为借款人提供担保,是否应承担担保责任 1996 年 6 月 8 日,工行与金大公司签订两份借款合同,一份借款金额 500 万元,借款期限 自 1999 年 6 月 8 日至 1999 年 12 月 8 日;一份借款金额为 200 万元,借款期限自 1999 年 6 月 8 日至 1999 年 7 月 8 日,利率均为 6.39%。同日,工行与某保险分公司签订两份连带保 证责任的保证合同。两份保证合同约定:保险分公司分别为上述两笔借款提供保证担保,保 证期间为主债务期满后两年。上述合同签定后,工行按约履行了义务。借款到期后,金大利 公司没有及时履行还款义务,保险分公司也未履行保证义务。保险分公司称:因其签订保证 合同时未经总公司授权,因此根据总公司向其签发的转授权书的规定,并依据《担保法》第 十条: “企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人”的规定,保险分公司不应承担担保 责任。工行为了维护自身权益,向市中级人民法院提起诉讼,请求法院依法判令金大公司承 担还款责任,保险分公司承担担保责任。 请你重点对此案中我行在办理贷款中有无违反规定现象进行分析, 并对我行诉讼观点发表意 见。 16、借新还旧中存在的法律风险及防范 1996 年 8 月 29 日, 红旗钢铁公司以技术改造为由, 向林河市支行提出贷款申请。 申请当日, 双方签订了借款合同,约定借款金额为 500 万元,用途为技术改造,期限为 1996 年 8 月 29 日至 1999 年 4 月 30 日,利率为 10.98%。同日,林河市电业公司与林河市支行签订保证合 同,约定由林河市电业公司为上述借款提供连带责任保证,保证期间为 2 年,自债务人不履 行债务之日起计算。 借款合同签订后, 林河市支行按约向红旗钢铁公司转付了 500 万元款项。 红旗钢铁公司收到款项后, 即以转帐支票将 236 万元用于偿还其在我行的两笔旧贷款 (一笔 200 万元、一笔 36 万元) 。 1999 年 4 月 30 日贷款到期后,红旗钢铁公司仅偿付 1998 年 9 月份前的借款利息,下余本 息均未归还。为催要此款,林河市支行诉至法院,要求红旗钢铁公司偿还借款本息,林河市 电业公司承担连带保证责任。 一审认定林河市电业公司作为连带责任保证人, 应对红旗钢铁公司的上述债务承担连带责任。 林河市电业公司不服一审判决, 以林河市支行仅发放了 264 万元贷款, 其余 236 万元贷款并 未实际发放,而是用于以贷还贷为由,向河南省高级人民法院提起上诉,请求撤消原判,改 判其在 264 万元范围内承担保证责任。 二审法院认定:1、在红旗钢铁公司以贷还贷归还的 236 万元旧贷款中,200 万元也系林河 市电业公司担保,根据《最高人民法院关于适用〈担保法〉若干问题的解释》第三十九条第 二款“新贷与旧贷系同一保证人的,不适用前款的规定”之规定,不能免除林河市电业公司 的保证责任。2、另 36 万元贷款,林河市支行未能提供旧贷款的保证人也为林河市电业公司 或其明知该 36 万元系以贷还贷的证据,故依据《最高人民法院关于适用〈担保法〉若干问 题的解释》第三十九条第一款之规定,应免除林河市电业公司对该 36 万元借款本息的保证 责任。基于以上认定,省高级人民法院以(2002)民二终字第 016 号民事判决书改判林河市 电业公司在 464 万元本金及相应利息范围内承担连带保证责任。 结合本案,请你对借新还旧中存在的法律风险及防范发表观点和建议 17、企业改制中对银行债务的承担 1992 年 4 月 20 日,工行与塑料总厂、水泥厂签订外汇借款合同一份,约定工行借给塑料总 厂 270 万美元,借款用途为技改项目引进设备,总期限为 4 年 10 个月,水泥厂对借款提供 连带责任担保。合同签订后,工行陆续发放了贷款总计 270 万美元。上述借款到期后,塑料 总厂仅归还借款本金 30.6 万美元,尚有借款本金 239.4 万美元及利息未还,水泥厂亦未履 行担保义务。1996 年 12 月 23 日,塑料总厂向工行申请展期;1997 年 7 月 13 日,塑料总 厂向工行打报告要求将贷款改为融资租赁; 1999 年 6 月 3 日, 工行向塑料总厂发出催收函, 塑料总厂在该函上盖章确认。经催讨未果,工行于 2000 年 11 月 15 日向 A 市中级人民法院 提起诉讼。 另外,2000 年 11 月 12 日,塑料总厂与华誉公司签订了资产转让协议,约定塑料总厂将其 所有的评估价为 2884 万元的资产(包括薄膜车间生产线一套及相关配套设备、房屋 11945 平方米、 32 亩土地使用权、 存货及债权) 转让给华誉公司, 在资产移交时随同转移负债 2196 万元(不含工行贷款) ,由华誉公司承担,抵作转让款,余款 688 万元,华誉公司在协议签 订后 15 日内付清,双方还对协议作了具体约定,并对协议进行了公证。协议签订后,双方 均履行了各自的义务。工行在得知这一情况后,遂于 2000 年 11 月 25 日向法院提出追加被 告申请,法院审查后同意追加华誉公司为本案被告。 在庭审过程中, 工行认为塑料总厂的绝大部分有效资产已经转移给华誉公司, 转让价与评估 价有很大差异,损害了债权人的利益,转让行为不合法,故华誉公司应当对塑料总厂的债务 承担连带清偿责任。而华誉公司认为,其接受资产符合法定程序并进行了公证,接受资产后 华誉公司还承担了 2000 多万元的债务,故对本案不承担连带责任。 该案经两审法院审理, 一审判决华誉公司应在其占有塑料总厂资产的范围内承担连带清偿责 任。华誉公司不服上诉后,二审法院终审判决认为:塑料总厂在债务未得清偿前,漠视债权 人的利益,未经债权人同意,以资产买卖协议形式,将优质资产卖给了华誉公司,削弱了塑 料总厂的偿债能力,损害了债权人利益。而华誉公司根据《资产转让协议书》的承诺,随资 产转让负债。由于华誉公司曾以明示方式承诺承担塑料总厂的债务,因此,华誉公司对塑料 总厂的债务应当承担相应的民事责任。但原审判决华誉公司承担连带责任欠当。经查,塑料 总厂的民事主体仍然存在, 故华誉公司应在占有塑料总厂资产的范围内, 对塑料总厂清偿之 不足部分承担赔偿责任。 结合本案, 谈谈银行在审查企业改制方案时应掌握那些原则?对改制企业应提出那些要求? 18、N 集团本部基本材料 (1) 、N 集团本部基本情况。 N 集团注册资本 45730 万元,1997 年在深交所上市。该集团主要生产经营无机盐系列产 品、日用化工系列产品,主导产品为元明粉(可用于生产洗涤用品) 、洗衣粉,是全国最大 的无机盐生产基地,是全国最大的洗衣粉生产厂家之一。经过近几年的快速发展,N 集团已 经成为跨化工、轻工和药业的特大型企业集团。 N 集团产业布局 精细无机化工:化肥、元明粉 特色日用化工:洗涤用品(洗衣粉、洗洁精、洗发水、牙膏、皂类等)、化妆品 高科技化工:生物制药、液晶显示屏、纳米涂料、碳纳米管 旅游业:XX 盐湖旅游度假项目 N 集团作为整体上市公司,N 集团本部兼具生产经营与控股管理双重职能,主要生产无机盐、 日化和钾肥产品,年产洗衣粉 16 万吨、元明粉 40 万吨,是集团生产经营的主体。2003 年, 该公司在我行信用等级为 AA+级。 无机盐工业是基础原料工业,作为基础化工原料广泛应用于洗涤剂、玻璃、造纸、纺织、印 染等行业,我国无机盐工业因具有资源、能源、产量、价格等方面的优势,在国际市场上有 较强的竞争力, 成为世界主要的无机盐产品出口国。 该集团是世界上最大的元明粉供应商之 一,国内市场占有率达 70%,东南亚市场占有率达 30%,具有一定的行业垄断优势。同时该 集团生产的“QQ”洗衣粉在国内市场上有一定的知名度和市场份额; (2) 、N 集团本部基本财务情况 N 集团本部向我行提供了近三年财务报表,均经会计师事务所审计,并出具了无保留意见的 审计报告。 报表审核组对该公司的报表进行了审核, 认为其存在虚增元明粉收入和利润的可 能。我们要求分行对 N 集团 6.68 亿元元明粉产品主营业务收入的构成进行调查,该分行调 查结果和年报披露信息明显不一致,未能做出合理解释。 总体财务指标 项 目 2000 年 2001 年增长 2002 年增长 一、资产总额 94.96%2254871.16% 1、流动资产 1-14.84%1045000.12% 其中存货 .44%143932.49% 应收账款 .37%27461-1.52% 2、长期投资 0.70%7647810.36% 3、固定资产 3.27%44054-9.62% 4、其他资产 596485-18.62%455-6.19% 二、负债总额 2.17%89941-1.00% 1、流动负债 .20%7604120.61% 其中银行借款 4.05%5181978.02% 2、长期负债 3.86%13900-50.01% 其中银行借款 3.86%13900-50.01% 三、所有者权益 70.51%1355462.65% 四、销售收入 7842168081-13.19%8191720.32% 五、利润总额 87237331-15.96%3701-49.52% 其中投资收益 56554236-25.09%2097-50.50% 六、现金净流量 22306-12728-157.06%-462463.67% 经营活动现金净流量 2116292938.42%1696-42.10% 投资活动现金净流量-3.67%-989252.23% 筹资活动现金净流量 509485052-90.08%3572-29.30% 偿债能力指标 项目 2000 年 2001 年 2002 年行业平均值 短期偿债能力流动比率%194.76165.54137.43100.03 速动比率%172.97143.26118.5077.40 存货周转率(次)4.643.914.465.60 应收账款周转率(次)2.942.492.963.73 流动资产周转率(次)0.640.600.781.28 经营活动现金流入量/销售收入 1.141.131.201.09 经营现金与流动负债比 0.030.050.02 长期偿债能力资产负债率%38.1440.7639.8957.04 全部资本化比率%31.2434.9737.1346.87 总债务/EBITDA6.427.859.358.08 销售利润率%10.9110.879.9712.40 成本费用利润率%11.6411.344.658.14 总资产报酬率%5.504.123.284.60 净资产收益率%6.285.202.632.43 总资产周转率(次)0.37 0.31 0.37 0.58 已获利息倍数 7.746.073.423.41 经营现金与债务总额比 0.030.030.020.03 注:行业参考值取自《2003 年度企业评价标准值》化学原料及化学制品制造业大型企业 (3)融资情况 N 集团本部近三年融资情况表 单位:万元 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 5 月末 银行融资余额 88922 我行融资余额 63600 我行融资占比%90.9682.5174.5071.50 2003 年 5 月末,N 集团本部银行融资余额为 88922 万元,其中我行融资余额为 63600 万元 (信用贷款 44000 万元,G 公司担保贷款 19600 万元) ,融资同业占比为 71.50%。我行融资 中:短期流动资金贷款 40000 万元,中期流动资金贷款 10000 万元,中长期项目贷款 13600 万元。 N 集团本部的销售收入全部归集我行,结算业务在我行办理。2002 年该公司对我行综合贡 献额为 2400 万元。 (4)参考材料 调查显示:在众多洗衣粉品牌排名中,奥妙高居榜首,成为洗衣粉产品中最知名的品牌。其 他品牌知名度与奥妙相差很大,总体呈阶梯状分布:如图二 知名度品牌知名度排名 奥妙第一 碧浪第二 汰渍第三 巧手第四 活力 28 第五 雕牌第六 白猫第七 QQ 第八 三威第九 调查同时显示,知名度高的品牌,市场占有率也相对较高,且排名前八位的品牌占有洗衣粉 市场的 84.4%。 我国洗衣粉市场的发展特征 据业内专家预测,我国洗衣粉市场的未来发展将呈五大特征: 我国洗衣粉的产量将不断上升,发展幅度会维持在4%左右。 国内低档洗衣粉市场的竞争在一段时间将会更加激烈, 2-3年后将随着部分企业市场份额 的迅速扩大而逐渐变得有序。 行业内兼并与联合的调整将会不断发生。 由于外资企业不断调整产品定位, 国有和民营企业向中高档产品的不断渗透, 2-3年后中 档产品将成为其主要的竞争形式。 无磷洗衣粉比例将会继续提高,并成为一些企业发展洗衣粉的契机。 (5) 、问题:请根据以上材料,结合本次培训内容,分析判断对 N 集团应增加授信,还是 维持授信或压缩授信?并需写出具体理由。 19、A 公司经工行 B 支行评定信用等级为 A 级,但没有授信额度。2003 年 5 月 10,A 公司 向 B 支行申请 800 万元银行承兑,交存 200 万元保证金,保证金放入结算帐户,行长要求 保证金不得随意支取。敞口部分由 C 公司提供但保,C 公司的信用等级为 A 级。由于担保人 信用等级不高, 又接受了 A 公司在农行承销的凭证式国债质押。 B 支行按程序及时给予签发, 期限为 1 年。 请问,根据 B 支行的总行规定,B 支行在做该笔银行承兑业务时存在哪些错误之处? 20、 2003 年 9 月 12 日, A 公司持 2 张面额分别为 500 万元的银行承兑汇票和同一购销合同、 增值税发票向工行 B 支行申请办理贴现。其中第一张银行承兑汇票背书记载有“委托收款” 字样,第二张签发日期为 2003 年 4 月 6 日至 2003 年 9 月 10 日。购销合同日期为 2003 年 5 月 10 日 2003 年 10 月 10 日。承兑行为深圳市某股份制商业银行。恰巧 B 支行员工小王正 在深圳出差,行长就通过传真件,安排小王到承兑行查询。通过查询得知该票据真实,并没 有挂失止付和其他纠纷,当天为该企业办理了贴现手续,并将贴现款划往 A 公司在 C 支行 开立的临时账户。 请问,请根据工行或有关票据法规,该笔业务存在哪些错误?

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